活期存款

什么是活期储蓄存款

活期储蓄存款是指不确定存期、客户可随时存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。

人民币活期储蓄存款1元起存，多存不限，由银行发给存折或卡，开 户后可凭存折或卡随时存取，客户欲留银行印鉴或密码的，凭印鉴或密码支取。

清户或结息时按当日银行挂牌公告活期利率计息。

活期储蓄存款的分类及特点

按其存取款方式，活期储蓄存款又可分为活期存折存款、活期支票存款、定活两便存款、借记卡及通知存款等。　

活期储蓄存款的特点是：随时可存，随时可取，金额不受限制，灵活方便，适应性强。

活期储蓄存款的核算

1.开户与续存的核算

借：现金 　　贷：活期储蓄存款—××户

2.支取和销户的核算

借：活期储蓄存款—××户 　　贷：现金 销户的： 借：活期储蓄存款—××户 借：利息支出—储蓄利息支出户 　　贷：现金

3.活期储蓄存款利息的计算

　　自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。

活期存款和活期储蓄存款

活期存款（活存）和活期储蓄存款（活储）主要的分別为开户资格和利率不同，活存是任何人都可以开立的存款账户，活储目的在于鼓励人民储蓄，因此，法律规定只有个人和非营利性法人才能开立活期储蓄存款账户。

同时也为鼓励储蓄，活储利率一般都优于活存。

此外，定期性存款也分为定存及定储，定储利率同样会优于定存利率。

什么是定期储蓄存款

定期储蓄存款是约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。

定期储蓄存款存期越长利率越高。

定期储蓄存款的类型

　　定期储蓄主要有以下几种：整存整取定期存款,零存整取定期存款,存本取息定期存款,定活两便存款、通知存款、教育储蓄。

1.整存整取定期存款

　　整存整取定期存款是在存款时约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的服务。

　　起点金额与存期:整存整取定期存款50元起存，其存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。

2.零存整取定期存款

　　零存整取存款是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。

　　起点金额与存期:零存整取存款人民币5元起存，多存不限。零存整取存款存期分为一年、三年、五年。存款金额由客户自定，每月存入一次。

3.存本取息定期存款

　　存本取息是指存款本金一次存入，约定存期及取息期，存款到期一次性支取本金，分期支取利息的业务。

　　起点金额与存期:存本取息定期存款5000元起存。存本取息定期存款存期分为一年、三年、五年。存本取息定期存款取息日由客户开户时约定，可以一个月或几个月取息一次；取息日未到不得提前支取利息；取息日未取息，以后可随时取息，但不计复息。

4.定活两便存款

　　人民币定活两便储蓄存款是存款时不确定存期，一次存入本金随时可以支取的业务。

　　起点金额:定活两便存款50元起存。

　　存款利率:存期不满三个月的，按天数计付活期利息；存期三个月以上(含三个月)，不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上(含半年)，不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

5.通知存款

　　通知存款是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款。通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。

6.教育储蓄

　　教育储蓄是一种特殊的零存整取定期储蓄存款，享受优惠利率，更可获取额度内利息免税。

　　起存金额:50元，本金合计最高限额为2万元人民币。

　　存款利率：存款到期，凭存款人接受非义务教育（全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）的录取通知书或学校开具的存款人正在接收非义务教育的学生身份证明，可享受整存整取的利率。在存期内遇有利率调整，按开户日挂牌公告的相应储蓄存款利率计付利息，不分段计息。

　　利息免税：2万元本金限额内，可免征利息税。

　　适合对象：适用于在校小学四年级（含四年级）以上的学生。

定期储蓄存款的核算

整存整取定期储蓄存款的核算

1.存入的处理

借：现金 　　贷：定期储蓄存款—整存整取户

2.到期支取与过期支取的处理

借：定期储蓄存款—整存整取户 借：利息支出 　　贷：现金

3.提前支取的处理

储户全部提前支取的，其手续与到期支取相同； 储户部分提前支取的，先按原存单本金全部付出，并按规定计付提前支取部分的利息，后将未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的，每张存单仅限一次。

4.利息的计算

整存整取存款的利息计算在存期内按存单开户日所定利率计息；提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息；逾期支取的，其过期部分利息一律按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。

5.利息税的计算

应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息额×税率20%

例：某储户2003年3月15日存入银行一年期整存整取定期储蓄存款10万元，年利率1.98%，到期日该储户把存款全部取出。其所得利息及应纳税额的计算如下：

应计付的利息=100,000×1×1.98% =1980（元） 应纳税额=1980×20%=396（元）

货币市场基金概述

货币市场基金（Money Market Fund，简称MMF）是指投资于货币市场上短期(一年以内，平均期限120天)有价证券的一种投资基金。

该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券。

货币市场基金的优点

货币市场基金除具有收益稳定、流动性强、购买限额低、资本安全性高等特点外，还有其它一些优点，比如可以用基金账户签发支票、支付消费账单；通常被作为进行新的投资之前暂时存放现金的场所，这些现金可以获得高于活期存款的收益，并可随时 撤回用于投资。

一些投资人大量认购货币市场基金，然后逐步赎回用以投资股票、债券或其他类型的基金。

许多投资人还将以备应急之需的现金以货币市场基金的形式持有。有的货币市场基金甚至允许投资人直接通过自动取款机抽取资金。

货币市场基金的风险

货币市场基金的风险来自其投资的短期债券与市场利率变化。

当市场利率突然发生变化而短期债券的利息随之发生变化时基金没有做出及时的调整以致其整体收益下跌。

还有一种风险来自其自身行业的竞争，其每天的七日年化收益率的计算是以当天的收益曲线中最有利于基金公司的价格计算出来。造成报价收益与实际收益的差异。

货币市场基金的投资运作范围

顾名思义,货币市场基金是以货币市场工具为投资对象的基金。

目前,货币市场基金的投资范围主要包括:

  • 短期国债(剩余期限小于397天)

  • 中央银行票据

  • 银行背书的商业汇票

  • 银行承兑汇票

  • 银行定存

  • 大额可转让存单

  • 期限在一年内的回购等货币市场工具

实际上,上述这些货币市场基金投资的范围都是一些高安全系数和稳定收益的品种,所以对于很多希望回避证券市场风险的企业和个人来说,货币市场基金是一个天然的避风港,在通常情况下既能获得高于银行存款利息的收益,又保障了本金的安全。

货币市场基金与传统的基金比较

　　货币市场基金与传统的基金比较具有以下特点：

　　1、货币市场基金与其它投资于股票的基金最主要的不同在于基金单位的资产净值是固定不变的，通常是每个基金单位1元。投资该基金后，投资者可利用收益再投资，投资收益就不断累积，增加投资者所拥有的基金份额。比如某投资者以100元投资于某货币市场基金，可拥有 100个基金单位，l年后，若投资报酬是8％，那么该投资者就多8个基金单位，总共108个基金单位，价值108元。

　　2、衡量货币市场基金表现好坏的标准是收益率，这与其它基金以净资产价值增值获利不同。

　　3、流动性好、资本安全性高。这些特点主要源于货币市场是一个低风险、流动性高的市场。同时，投资者可以不受到期日限制，随时可根据需要转让基金单位。

　　4、风险性低。货币市场工具的到期日通常很短，货币市场基金投资组合的平均期限一般为4～6个月，因此风险较低，其价格通常只受市场利率的影响。

　　5、投资成本低。货币市场基金通常不收取赎回费用，并且其管理费用也较低，货币市场基金的年管理费用大约为基金资产净值的0．25％～1％，比传统的基金年管理费率1％～2．5％低。

　　6、货币市场基金均为开放式基金。货币市场基金通常被视为无风险或低风险投资工具，适合资本短期投资生息以备不时之需，特别是在利率高、通货膨胀率高、证券流动性下降，可信度降低时，可使本金免遭损失。

参考资料

https://wiki.mbalib.com/wiki/%E6%B4%BB%E6%9C%9F%E5%82%A8%E8%93%84

https://wiki.mbalib.com/wiki/%E5%AE%9A%E6%9C%9F%E5%82%A8%E8%93%84%E5%AD%98%E6%AC%BE

https://wiki.mbalib.com/wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%9F%BA%E9%87%91